Serviciile prestate în afara României, fie că e vorba de consultanță, IT, marketing sau alte tipuri de servicii, ridică adesea întrebări legate de aplicabilitatea TVA-ului. Trebuie să plătești TVA pentru aceste servicii sau nu? Este o întrebare frecventă printre cei care își desfășoară activitatea la nivel internațional. În acest sens, legislația românească și europeană reglementează clar situațiile în care TVA-ul se aplică sau nu.
Reguli generale privind TVA-ul în cazul serviciilor prestate internațional
Conform legislației fiscale din România, aplicabilitatea TVA-ului pentru servicii prestate în afara țării depinde de două elemente esențiale:
- Locul prestării serviciului – Este esențial să se stabilească unde se consideră că a fost efectuat serviciul din punct de vedere fiscal.
- Statutul clientului – TVA-ul poate depinde de faptul că beneficiarul este o persoană fizică sau juridică, stabilită într-o țară din afara Uniunii Europene sau în interiorul acesteia.
Pentru a afla cu exactitate cât TVA trebuie să plătești pentru serviciile prestate în străinătate, îți recomandăm să utilizezi un calculator TVA online. Un astfel de instrument îți poate oferi o estimare rapidă și precisă a obligațiilor fiscale. De exemplu, pe https://avocatonline.info.ro/calculator-tva/ poți calcula TVA pentru diferite tipuri de servicii și destinații.
Prestarea de servicii către clienți din afara Uniunii Europene
Pentru serviciile prestate către un client stabilit în afara Uniunii Europene, acestea sunt, de regulă, neimpozabile în România, conform legislației privind TVA. În astfel de cazuri, nu trebuie să colectezi TVA de la client. Totuși, este important să menționezi corect aceste tranzacții în declarațiile tale fiscale și să păstrezi documentele justificative care atestă că serviciul a fost prestat către o entitate din afara UE.
Prestarea de servicii către clienți din Uniunea Europeană
Dacă prestezi servicii către un client stabilit în Uniunea Europeană, lucrurile pot fi diferite în funcție de natura acestuia:
- Client persoană juridică: Dacă clientul este o persoană juridică înregistrată în scopuri de TVA în statul său, serviciul este supus regimului taxării inverse. Asta înseamnă că nu colectezi TVA din România, iar clientul va fi responsabil de achitarea TVA-ului în statul în care este înregistrat.
- Client persoană fizică: Dacă prestezi servicii unei persoane fizice din alt stat membru UE, este posibil să fii nevoit să colectezi TVA, dar acest lucru depinde de tipul serviciului prestat și de regulile specifice din țara clientului.
Prestarea de servicii către clienți din România
În cazul în care serviciile tale sunt prestate unor clienți din România, trebuie să colectezi TVA, conform regimului standard de taxare. Cu toate acestea, există anumite scutiri și excepții, în funcție de tipul serviciilor prestate, de care poți beneficia dacă îndeplinești anumite condiții.
Codul VIES – Verificarea TVA-ului clientului
Dacă prestezi servicii către clienți din Uniunea Europeană, este important să verifici dacă aceștia sunt înregistrați în scopuri de TVA. Poți face asta prin sistemul VIES (VAT Information Exchange System). Dacă clientul are un cod valid de TVA, aplici taxarea inversă. În lipsa unui cod valid, trebuie să colectezi TVA conform regimului aplicabil în România.
Declararea serviciilor prestate în afara României
Serviciile prestate către entități din afara României trebuie declarate în Declarația 390, dacă acestea sunt prestate către beneficiari din Uniunea Europeană. Aceasta este o declarație informativă pe care trebuie să o depui lunar, în cazul în care prestezi servicii transfrontaliere.
Când nu este necesar să colectezi TVA?
În funcție de tipul serviciului și locul de prestare, sunt numeroase cazuri în care TVA-ul nu trebuie colectat. Printre acestea se numără:
- Prestarea de servicii către clienți din afara UE;
- Prestarea de servicii de transport internațional;
- Prestarea de servicii către persoane juridice din UE, pentru care se aplică taxarea inversă.
Totuși, este esențial să consulți legislația sau să ceri sfatul unui avocat sau expert contabil pentru a te asigura că respecți toate cerințele fiscale.
Determinarea obligațiilor tale în ceea ce privește TVA-ul pentru serviciile prestate în afara României depinde de tipul serviciilor, locul prestării și statutul clientului. În cazul în care nu ești sigur de obligațiile tale fiscale, apelează la un specialist în fiscalitate.
